من أجل نظام ضريبي عادل في خدمة اقتصاد مزدهر

الرّهانات:

في منطق ما بعد الاستقلال الذي يتسم بالدور المهيمن للدولة التي يجب أن تتدخل في جميع المجالات ، وفي غياب الموارد الطبيعية ، كانت الضرائب حاسمة بالنسبة لتنمية البلد ولضمان التوازن المالي

وهكذا ساهمت إيرادات الضرائب دائمًا بشكل كبير في تمويل ميزانية الدولة واستمرت العديد من الإصلاحات الضريبية في توجيه الاستثمارات مثل القانون 72 للتصدير ، قانون الاستثمار 1993 لصالح الاستثمار من أجل التنمية الإقليمية ، أو تشجيع رأس المال الاستثماري ، الزراعة ، إدخال الشركات في سوق الأوراق المالية ، إعادة الاستثمار المعفي ، إلخ

العبء الضريبي لم يتوقف عن الإرتفاع. أولا في السنوات الأخيرة التي هيمن عليها الفساد قبل الثورة وخاصة منذ عام 2011 مع تطور كبير في السوق الموازية نتيجة لهذا الضغط ، زادت إيرادات الضرائب بنسبة 55٪ من عام 2010 إلى عام 2016 ونمت بنسبة 15.5٪ في عام 2018 مقارنة بعام 2017

يمكن تفسير هذا الموقف من خلال أن الإنفاق العام زاد بشكل كبير منذ الثورة ، وتم تمويلها بشكل كبير من خلال الزيادات الضريبية دون معالجة المشاكل الاقتصادية الحقيقية

نواجه اليوم أيضًا نموذجًا معقدًا مع انتشار هائل للنصوص الضريبية (أكثر من 600 إجراء ضريبي في قوانين التمويل المختلفة منذ 2011) ، حيث يساهم عدد قليل جدًا من الأشخاص: أكثر من ثلث السكان النشطين في القطاع غير الرسمي ، نصف دافعي الضرائب المدرجين في التقارير غير مُبلغ عنها ، وكذلك كل المبلغ المقطوع و 30٪ من المستفيدين من أنشطة الأرباح  غير التجارية. مع ذلك ، أن 250 شركة وحدها تولد 50 ٪ من ضريبة الشركات. في عام 2014 ، كان المبلغ الإجمالي للحوافز المالية التي منحتها الدولة يقارب ملياري دينار

هذا النظام الذي يتميز بنقص الشفافية وعدم الاستقرار المالي والغياب الفعلي للرقابة المالية (معدل الرقابة الضريبية 1٪) ، يصبح عبئًا على الاقتصاد التونسي الذي يحرض على الفساد والاحتيال ، يثبط همة المستثمرون التونسيون ، ولا يجذب المستثمرين الأجانب للمجيء إلى تونس.

رؤية آفـــاق تــونس:

زيادة العبء الضريبي على كل قانون ميزانية لتحقيق التوازن في الميزانية ليست هي الحل. آفاق تونس مقتنع بأن إحياء الاقتصاد لا يمكن تحقيقه إلا من خلال استعادة الثقة ، وإزالة العقبات التي تعترض الاستثمار ، ولكن أيضًا عن طريق تغيير نظام الضرائب التونسي

يجب أن يكون لهذا التحول أهداف :

– تقليل العبء الضريبي من خلال تبسيط وحيادية الضرائب لجعلها أكثر شفافية ومفهومة للجميع

– تعميم الضريبة على القيمة المضافة مصحوبًا بتخفيض الأسعار

– مكافحة الاحتيال الضريبي عن طريق تحديث الإدارة

– إعادة تأهيل المناطق عن طريق زيادة القدرة على الخضوع للسلطات المحلية في تحصيل الضرائب النقص في الضرائب

– المستقطعة لأن جميع دافعي الضرائب لا يعلنون عن هذه الإيرادات تقريبًا ويقتصرون على ضريبة الاستقطاع التي تصبح أمرًا واقعًا وتعزيز العقوبات المالية

10 برامــج رئيسية:

1. إنشاء معرف وحيد للأشخاص الطبيعيين أ. ضمان عدالة ضريبية أفضل من خلال فهم أفضل لمساهمات مختلف الأشخاص والفوائد التي يمكنهم الاستفادة منها ب. استخدم هذا المعرف نفسه لتلقي المنح و / أو الرعاية المجانية أو المزايا الأخرى

2. إلغاء نظام معدل ثابت أ. لإخضاع أي شخص آخر غير الموظف للحفظ الإجباري لحساب يسمح للإدارة بممارسة حقها في السيطرة ودافعي الضرائب للمطالبة بحقوقه ، لن يتمكن المحتالون والإرهابيون من الاختباء وراء هذه الأنظمة المعتمة ب. إنشاء حساب مبسط لدافعي الضرائب بحساب أقل من 300000 دينار ومرافقتهم لمدة 3 سنوات

3. تخفيض الضرائب المفروضة على الأشخاص الطبيعيين: في عام 2018 ، تمثل ضريبة الدخل الشخصي 77 ٪ من إيرادات ضريبة القيمة المضافة ، وضريبة الدخل من ضريبة الشركات. لا يقدم هذا الموقف العدالة الاجتماعية ، وتوصي آفاق تونس بأن يتم المساهمة في الإيرادات أولاً عن طريق ضريبة القيمة المضافة ، ثم عن طريق ضريبة الشركات وأخيراً عن طريق ضريبة الدخل على الأشخاص الطبيعيين. تقترح آفاق تونس فرض معدل تصاعدي للضريبة ، و 0٪ للدخل المنخفض الذي يقل عن 800 دينار في الشهر ، والحد الأقصى 20٪ للدخل الذي يتجاوز 50،000 دينار .

4. تعميم ضريبة القيمة المضافة: من أجل عدم كسر سلسلة ضريبة القيمة المضافة ، وزيادة الإيرادات من الاستهلاك ، تعميم ضريبة القيمة المضافة على جميع المنتجات وجميع الأنشطة دون استثناء. ترى آفاق تونس أنه حتى المنتجات الأساسية يجب أن تتحمل ضريبة القيمة المضافة وعلاج الزيادة في الأسعار التي ستتبع ذلك ، فهو عبارة عن تعويض سوف يستفيد منه المستفيدون مباشرةً من خلال الدخل الشامل الأساسي

5. تخفيض معدلات ضريبة القيمة المضافة: إن الزيادة في القاعدة الضريبية لضريبة القيمة المضافة من حيث عدد دافعي الضرائب والمنتجات وتحسين الرقابة التي ستقدمها الإدارة ، مثل سجلات النقد الخاصة بالقهوة ، ستؤدي إلى انخفاض بنسبة 2٪ في معدل ضريبة القيمة المضافة

6. تقدم تدريجي للغير رسمي في الدائرة الرسمية أ. الحد من المعاملات النقدية ب. إلغاء نظام معدل ثابت ج. انخفاض ضريبة الدخل الشخصي د. تعميم ضريبة القيمة المضافة على جميع دافعي الضرائب وجميع المنتجات أ. تعزيز التدقيق الضريبي من المحتمل أن يشجعوا دافعي الضرائب خارج النظام على دمج الرسمي. يجب أن يكون هذا مصحوبًا برغبة في تدريبهم عن طريق تمييز بين أولئك الموجودين فعليًا في القطاع غير الرسمي للمحتالين المزيفين أو الإرهابيين. يجب نشر هذه المقدمة على مدى 3 سنوات بهدف تخفيض وزن القطاع غير الرسمي إلى أقل من 25٪

7. تخفيض ضريبة الشركات: أ. إلغاء نظام معدل ثابت ب. مقدمة تدريجية للعاملين في الاقتصاد غير الرسمي ج. تبسيط النظام الضريبي د. تعزيز التدقيق الضريبي من المرجح أن تزيد من عدد الكيانات القانونية الخاضعة لضريبة الشركات. وبالتالي فإن هدفنا على مدى 5 سنوات هو أن يكون لدينا 1000 شركة من شأنها أن تحقق أكثر من 50 ٪ من إيرادات ضريبة الشركات مقابل 250 شركة في الوقت الحالي. هذا الهدف من شأنه أن يقلل من معدل ضريبة الشركات

8. تخفيض معدلات ضريبة الشركات أ. على عكس الخطاب الحكومي المتمثل في تبسيط الضرائب المفروضة على الشركات ، لدينا حاليًا عدة أسعار ، 0٪ ، 10٪ ، 13.5٪ ، 20٪ ، 25٪ و 35٪ بالإضافة إلى المساهمات البارزة. ب. والعديد من الأنظمة: المصدرين ، القطاعات ذات الأولوية ، الزراعة ، المروجين الشباب ، شركات الاستثمار توصي آفاق تونس بقصر عدد معدلات الضريبة على معدلين كحد أقصى: 5 ٪ لتلك التي نريد تشجيعها و 15 ٪ للشركات الأخرى بغض النظر عن نشاطها وطبيعة أعمالها المحلية أو تصديرها .

9 مزيد من الحكم الذاتي للسلطات المحلية أ. حاليا أقل من 5 ٪ من عائدات الضرائب المتاحة للسلطات المحلية. هذا وضع يتعارض مع توصيات دستورنا الراغب في تزويد السلطات المحلية بمزيد من الحكم الذاتي. ب. تهرب الكثير من الإيصالات من خزائن الدولة لأن النظام الحالي مركزي للغاية ج. توصي آفاق تونس برفع نسبة إيرادات الضرائب للسلطات المحلية إلى 20 ٪ من الإيرادات مع وجود توازن أفضل للمناطق الأقل نمواً عن طريق: التحويل التدريجي للسلطات المحلية للضريبة المفروضة على الموظفين الذين يعملون لصالح المجتمعات من حيث الإدارة وتخصيص الدخل تخصيص حصة سنوية من الإيرادات من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصية وضريبة الطرق ورسوم التسجيل والضرائب للسلطات المحلية. على مكاسب العقارات الوصول إلى المجتمعات المحلية للحصول على الحق في المعلومات المتعلقة بالضرائب المحلية ودافعي الضرائب

10. تحديث الإدارة الضريبية وتحسين الرقابة: من خلال العمل على أربعة محاور ، تضع آفاق تونس نفسها هدف تحديث الإدارة الضريبية بحيث تكون تحت تصرف دافعي الضرائب ، وتدر المزيد من الإيرادات وتضع نظامًا للتحكم من خلال مخاطر (الاحتيال أو عدم كفاية الدخل) وليس وفقًا للإرادة السياسية الموجهة: أ. المحور التنظيمي والحكم ب. نظام معلومات المحور والبنية التحتية ج. محور العملية ونظام التحكم د. مؤشرات أداء المحور توصي آفاق تونس ببرنامج تحديث طموح وإدخال تغيير ثقافي عميق يتطلب دعمًا على مدى 4 سنوات. من بين الإجراءات الواجب اتخاذها ، توصي آفاق تونس بما يلي:

• تحديث الإطار التنظيمي للمديرية العامة للضرائب
• تطوير الخدمات عن بعد
• تعزيز خدمات دافعي الضرائب
• تحسين سياسة الاتصال مع دافعي الضرائب
• تحديث وسائل الإدارة الضريبية من خلال إعطاء وكلاء الإدارة الأدوات اللازمة للكمبيوتر (أجهزة الكمبيوتر ، والبرمجيات
• تجانس الإجراءات المطبقة على نفس الخدمة داخل الإدارة الضريبية
• إعداد قانون الضريبة العامة
• تبسيط النظام الضريبي وتقليل المخططات التفضيلية
• تفاقم الحكم في حالات الفساد
• إدخال تشريعات محددة لفرض عقوبات على ممارسة نشاط غير معلن وإنشاء هيكل تحكم مخصص لهذا الغرض.